USTAX Service LLC 美國稅務服務有限公司

未申報美國FBAR的罰款

如果您美國以外的金融帳戶(如銀行 、保險、證券、基金、債券等)在報稅年度各個帳戶的各自年度最高價值之總和超過10,000美金時，作為美國稅務居民的您就有申報FBAR的義務。

若您沒有如期申報或誠實申報，則可能面臨以下民事及刑事的處罰：

美國註冊會計師 羅霞 提醒您，若您沒有如期報稅或申報FBAR，在美國國稅局IRS發現以前，都可以透過補申報程序來彌補之前未盡的申報義務，一旦被國稅局發現後就只能接受民事及刑事的處罰，無法再走補申報的程序來申請免除處罰。

誰要繳美國自雇稅、社會安全稅及醫療保險稅？

如果您是一般雇員，您的美國雇主會預扣您的薪資去支付社安稅和醫療保險稅。如果您是自雇人士，除了需要繳納所得稅以外還必須繳納自雇稅。

自雇稅是美國對自雇人士徵收的社安稅和醫療保險稅。

您所繳納的自雇稅、社安稅及醫療保險稅會存放在社會安全保險的帳戶中，並同時累計社會安全點數，為符合資格的人提供退休津貼、殘障津貼以及醫療保險福利等。

若要符合領取社會安全福利的資格，您需要累計一定的社會安全點數，並且會從您的年齡和需要申請的福利種類來判斷您是否符合資格。每年最多可以獲得 4 個點數。2022 年每 1,510 美元可賺取一個點數，大多數人需要 40 個點數才能領取退休福利。

您的美國薪資預扣稅金額合理嗎?

預扣稅是指美國雇主通常會從員工的薪水中扣除所得稅，並代表員工向美國國稅局IRS支付稅款。雇主支付給員工的薪資以及預扣的金額都會顯示在員工的W-2表。

您可以透過美國國稅局IRS提供的預扣稅估算器，來幫助您計算合理的預扣金額。若您遇到薪資調整或申報狀態改變時，預扣稅的金額可能也會有所變動。請注意，如果您是非稅務居民則不適用預扣稅估算器。

預扣稅估算器: https://apps.irs.gov/app/tax-withholding-estimator

美國註冊會計師 羅霞  提醒您，如果您是非美國稅務居民，受雇於美國雇主，但工作地點在海外，您的薪資屬於海外收入，不需要被預扣。

如何申請美國教育稅收減免?

如果您與您的配偶或受撫養人就讀於學院、大學或其他教育機構，可以申請以下兩項主要的教育稅收減免，以減輕在美國的稅收負擔。

一、美國機會稅收抵免American Opportunity Credit (AOTC)

每位符合 美國機會稅收抵免 (AOTC)的 學生抵免金額最高為 2,500 美元，如果您的稅額為0，可獲得最高為 1,000 美元的退稅款，或您抵稅後所剩餘抵免額度 40% 的退稅款。您最多可以申請4年的美國機會稅收抵免(AOTC)。

要獲得美國機會稅收抵免(AOTC)資格，您必須符合以下所有條件：

一次弄懂2023年美國贈與稅！

贈與是一個人將財產轉讓給另一個人而沒有收任何回報或只收低於公允市價的回報。
無論捐贈者是否打算將轉讓作為禮物，都適用贈與稅。

下列是2022報稅年度，美國贈與稅的規則：

 2023年美國報稅須知!  2022年美國稅收年度調整

美國國稅局IRS官網公布2022年度稅收調整，並且將於2023年度報稅季開始實施。標準扣除額及免稅額都能幫助您減少應繳的稅額甚至無須繳納，但要注意的是如果您是填1040-NR報稅的非美籍外國人，則不適用。

以下為2022年度美國稅收調整的項目:

1. 夫妻聯合申報標準扣除額從原本的25,100增加到25,900美元。
2. 單身或夫妻分開報稅的標準扣除額從原本的12,550增加到12,950美元。
3. 一家之主報稅的標準扣除額從原本的18,800增加到19,400美元。
4. 海外所得收入免稅額從原本的108,700增加到112,000美元。
5. 2022年過世親屬遺產稅終身免稅額從原本的11,700,000增加到12,060,000美元。
6. 年度贈與免稅額從原本的15,000增加到16,000美元。

美國註冊會計師 羅霞 提醒您，2022年度美國報稅季即將到來，請盡早準備好您的報稅資料並按時申報，以免受到美國國稅局的罰款!

如果有其他疑問或者需要更多的幫助，

別錯失美國兒童稅收抵免的權益

   2022年10月17日，美國國稅局IRS公告提醒所有美國納稅人，若您家中有做為被撫養人的小孩，可以檢視自己是否具有2021年兒童稅收抵免(CTC)的資格。6歲以下的孩童每位最高可獲得3600美金的抵免額； 6-17歲的孩童每位最高可獲得3000美金的抵免額。

如果要獲得兒童稅收抵免，納稅人及孩童須符合以下條件:

1. 孩童未滿18歲
2. 孩童擁有社會安全碼(SSN)
3. 孩童與納稅人同住半年以上
4. 孩童為美國公民或美國永久居民
5. 夫妻聯合報稅且年收入未達$150000美金
6. 一家之主報稅且年收入未達$112500美金
7. 單身報稅或夫妻分開報稅且年收入未達$75000美金

美國註冊會計師 羅霞  提醒您，想申請抵免的父母、祖父母、養父母或其他親屬，請記得提交2021年的納稅申報表才可獲得抵免。若您當年度不須繳稅，仍然可以申請兒童稅收抵免。美國國稅局審核通過後會將您的抵免金直接匯入您的美國銀行帳戶或是寄支票給您。

如果有其他疑問或者需要更多的幫助，

美國自住房屋稅務優惠是什麼?

當您出售美國房屋或是房地產時，您會有可能的資本利得或損失，如果您售價高於當初買房的價格，您就必須要向美國國稅局IRS申報因房屋增值而需要繳的資本利得稅，但好消息是您可以使用自住房屋稅務優惠來抵扣。

美國自住房屋稅務優惠是一項IRS稅務優惠，可讓屋主將出售美國房屋的部分或全部資本收益免除。如果您符合以下自住條件測試，就可以抵扣金額高達 250,000 美元的稅收收益。如果您是夫妻聯合申報，並且與配偶雙方都符合條件，則抵扣金額可高達 500,000 美元。

欲使用美國自住房屋稅務優惠，您必須同時符合以下兩項自住條件測試：

1. 在過去5年中，您擁有這所房子至少2年

如何判斷非美國稅務居民的美國薪資？

非美國稅務居民僅就其來自美國境內的收入以及與在美國開展貿易或業務有關的特定收入課稅。以薪資與營業收入來說，是以收入地點做為區分，如工作與服務、銷售和生產等地點是否在美國。而美國的利息與股利則並不是以收入地點作為區分。

如果您是單一公司的員工(如業務或外派員等)，在同一個報稅年度在美國境內及境外都有提供勞動或服務而獲得報酬，則在判定收入來源時適用特殊規則：薪資是按時間比例計算，而特定附加福利(例如住房和教育)則是以地點計算。

美國註冊會計師 羅霞 提醒您，如果您是非美國稅務居民，但您的美國收入超過美國報稅門檻，或您有退稅需求，請務必準時申報美國稅務。

如果有其他疑問或者需要更多的幫助，

如何申請美國稅務紀錄？

當您完成美國報稅及繳稅時，您可能會好奇是否繳稅成功，也會好奇是否還有積欠的稅務，這些您都可以透過申請稅務謄本來查詢，稅務謄本的內容包含:

• 您的欠稅金額
• 您的付款記錄
• 您上一年的調整後總收入 (AGI)

您可以透過以下兩種方式申請您的稅務謄本:

1. 透過美國國稅局IRS線上帳戶或 ID.me 帳戶來申請
建立IRS線上帳戶或 ID.me帳戶的過程中您需要準備有照片的身份證件，例如駕照、州身份證或護照作為驗證使用，以及作為簡訊驗證的美國電話。