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之前沒報美國稅怎麼辦?

若您之前一直漏報美國稅，如果被美國國稅局IRS發現，很有可能會面臨高額的罰款。但是別擔心，IRS提供了補申報程序，鼓勵非故意拖欠稅款的納稅人自願遵守報稅規定，而且有機會可以完全免於受罰。

請依照以下兩個步驟來確認您是否適用補申報流程以免於受罰，

步驟一：確認您的身分符合a或b其中一種
a. 您是美國人或綠卡持有者，在過去的三年中至少一年在美國以外的地方居住至少330天。

美國實益所有權資訊BOI的申報期限

美國實益所有權資訊報告(Beneficial Ownership Information Report)不需要每年提交，每個公司只需要申報一次，除非申報者需要更新或更正資訊，申報截止日取決於公司在美國的註冊時間，總共分為以下三種：

1. 2024年1月1日前註冊生效，申報截止日期為2025年1月13日

2. 2024年1月1日(含)~2025年1月1日前註冊，必須在收到註冊生效通知後的90天內申報

3. 2025年1月1日(含)後註冊，必須在收到註冊生效通知後的30天內申報

美國國稅局提醒納稅人謹防慈善捐贈詐騙

美國國稅局提醒納稅人近期出現新型的慈善捐贈詐騙手法，這些詐騙人士通常鼓勵高收入納稅人創建有限責任公司（LLC），將現金或其他資產投入有限責任公司，並把大部分的無投票權及非管理成員單位捐贈給虛假的慈善機構。

雖然慈善捐款可以做為納稅人的扣除額，但這些詐騙人士會引誘納稅人參與涉及虛假慈善扣除的計劃，請納稅人隨時注意類似的詐騙手法，除此之外也要提防要求捐贈虛擬貨幣或禮品卡的組織。

為了正確的申請慈善捐款扣除，納稅人必須保留以下記錄：

• 慈善組織的名稱和地址
• 捐贈日期
• 捐贈內容的詳細描述

美國註冊會計師 羅霞 提醒您，美國境外的慈善捐贈是無法作為美國稅務抵扣的，若要在美國進行慈善捐贈，請選擇美國合法的慈善組織。

2025美國報稅須知！誰要報美國聯邦稅？2024美國報稅收入門檻是多少？

我們提供簡單兩個步驟，來確認你是否需要報2024年美國聯邦稅。
 

步驟一：判斷您的身分是否符合以下任一種有報稅義務者

A. 您是美國公民或是綠卡持有者

2025年美國報稅須知！2024年度美國稅務調整

2025年報稅季即將來臨，美國國稅局IRS官網已公布2024年度標準扣除額及免稅額的調整！其中標準扣除額取決於您的報稅申請狀態，但如果您是填1040-NR報稅的非美籍外國人，則不能使用標準扣除額。

2024年度美國稅務調整表：

美國註冊會計師 羅霞 提醒您，如您有報稅的義務，請盡早準備規劃您的2024年的美國稅務，以免造成報稅來臨時的欠款或不必要的罰款。

什麼是美國實益所有權資訊BOI報告？

美國財政部金融犯罪執法局(FinCEN)最新規定，自2024年1月1日起，在美國註冊的小型實體企業，必須每年向FinCEN提交BOI報告(Beneficial Ownership Information)，來申報公司及實益所有人的資訊。

BOI報告需要至少向FinCEN申報一名公司實益所有人資訊，實益所有人可以分為以下兩種：

1. 對公司行使實質性控制權者(如公司的CEO, Secretary, CFO等) 。

2. 擁有或控制公司至少 25% 的所有權權益者。

 申請美國紓困金的最後期限!

美國國稅局IRS提醒具有資格申請 2020 年和 2021 年紓困金的報稅者，如果您尚未收到該年度的紓困金，請盡早透過提交稅表來申請，以免超過期限後就無法再申請了。

一般來說，要申請 2020 年與2021 年紓困金必須符合下列幾點：

1. 在申請紓困金的年度已成為美國公民或美國稅務居民
2. 在申請紓困金的年度沒有成為其他納稅人的被撫養人

2024年美國FBAR的罰款調整

如果您是美國公民、綠卡持有者或美國稅務居民，擁有美國境外的金融帳戶(銀行、證券、保險、基金等)，只要在報稅年度中的任何時間點，您的各個金融帳戶最高價值之總和超過10,000美元，您就有申報FBAR的義務。

若您沒有如期申報或誠實申報，則可能面臨民事及刑事的處罰：
2024年的FBAR罰款金額因通貨膨脹而進行部分調整，
以下是2024年最新的民事及刑事處罰：

美國國稅局發布新的家居能源改善稅收政策!

美國國稅局IRS發布了新的能源政策，對於那些裝修合格的能源建設提供支持。截至 2022年12月31 日，節能家居裝修的抵扣額只有500美元，自2023年1月1日起，抵免金額為納稅人合格支出金額的30%，包括年度安裝的合格能源效率改善措施與住宅能源支出以及家庭能源審計費用。

對於合格節能家居裝修最常見的有以下幾種：

1. 滿足能源效率要求的外門、外窗、天窗、絕緣或氣密系統及其合格材料
2. 裝修合格節能的中央空調、天然氣與熱水器。

2024年報2023年度美國稅要準備什麼?

2024年度報稅即將開始，如果您有美國報稅的義務，建議您可以開始準備2023年的報稅資料，若您有以下文件證明，請盡早收集完畢並且提供給您的會計師:

1. 美國雇主提供的薪資W-2表。
2. 美國銀行、證券等金融機構或其他付款人的1099表。
3. 美國境外收入文件，例如:台灣綜所稅表或投資利得。