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真實案例-因造假聯邦稅表與未申報海外帳戶遭起訴

2022年11月，一名位於加州的美國公民，因長時間提交造假的聯邦稅表與故意漏報海外銀行帳戶，遭到美國聯邦大陪審團起訴，此起訴書於2023年10月公布。

根據起訴書的內容，被起訴的是一名在美國加州公司的員工，該員工同時也為中國公司工作至少 6年，但他利用其兄弟老婆名下的中國工商銀行帳戶接收來自兩家中國公司的收入，並且未在2016年至2020年的聯邦稅申報表中報告該收入。除此之外，他也沒有為他的中國工商銀行提交2019年及2020年的海外金融帳戶報告(FBAR)。

起訴書目前僅指控犯罪行為，一旦罪名成立，該美國公民將面臨以下處罰：

1. 製作和填寫造假稅表：最高3年監禁及25萬美元罰款

 2023年美國FBAR的罰款調整

如果您是美國公民、綠卡持有者或美國稅務居民，擁有美國境外的金融帳戶(銀行、證券、保險、基金等)，只要在報稅年度中的任何時間點，您的各個金融帳戶最高價值之總和超過10,000美元，您就有申報FBAR的義務。

若您沒有如期申報或誠實申報，則可能面臨民事及刑事的處罰：
2023年的FBAR罰款金額因通貨膨脹而進行部分調整，
以下是2023年最新的民事及刑事處罰：

美國2022年標準里程費率

美國國稅局發布了 2022 年的標準里程費率，用於計算出於商業、慈善、醫療或搬家目的經營汽車的可扣除成本。

以下是從 2022 年 1 月 1 日開始，使用汽車（也包括貨車、卡車等）的標準里程費率：

• 商業用途每英里 0.585 美元，比 2021 年的費率增加 0.025 美元。
• 對於合格的現役武裝部隊成員，或以醫療運輸為目的的費率為每英里 0.18 美元，比 2021 年的費率增加 0.02 美元 。
• 為慈善組織服務為每英里 0.14 美元；該比率與2021 年一樣，保持不變。

納稅人可以使用標準里程費率，但必須在汽車可用於商業用途的第一年使用。然後，在以後的幾年裡，納稅人可以選擇標準里程費率或實際費用。

如果是使用租賃車輛選擇標準里程費率，租賃車輛必須在整個租賃期間（包括續租）都使用標準里程費率法。

2023年1月23日美國報稅季正式開始

2023年1月23日(星期一)美國報稅季正式開始，屆時美國國稅局IRS將開始受理 2022納稅年度的稅表。

• 2023 年 4 月 18 日報稅截止日期

由於今年的4月15日遇到周末假期，所以美國報稅截止日順延至2023年4月18日(星期二)。如果您是已申請延期的納稅人，則必須在 2023年10月16日(星期一)之前提交您的2022稅表。

延伸閱讀: 2023年報2022年度美國稅要準備什麼?

延伸閱讀: 2023美國報稅須知！誰要報美國聯邦稅? 2022美國報稅收入門檻是多少？

2023美國報稅須知! 2022年度美國稅抵免額的變化

2023年度報稅季即將到來，美國國稅局IRS表示，由於部分的稅收抵免金額恢復到2019年的水平，因此納稅人在2023年收到的退稅金額可能會比2022年度減少一些。

舉例來說，若您是符合兒童稅收抵免(CTC)的納稅人，在2022年的抵免金額將會從原本的3600美金減少到2000美金。若您申請低收入家庭福利優惠(EITC) 且家中沒有小孩，則會從原本約1500美金減少到約500美金。此外，2022年並沒有發放任何的紓困金，因此納稅人在2023年並不會收到額外的退稅金額。

美國註冊會計師 羅霞 提醒您，若您有申請退稅的需求，就必須提交2022年度的稅表，若您的總收入到達報稅門檻卻沒有提交稅表，不僅無法申請退稅，很可能還會面臨美國國稅局IRS的罰款。

如果有其他疑問或者需要更多的幫助，
歡迎來電諮詢  美國註冊會計師 羅霞 +886 980919600      

2023美國報稅須知！誰要報美國聯邦稅? 2022美國報稅收入門檻是多少？

我們提供簡單兩個步驟，來確認你是否需要報2022年美國聯邦稅。

步驟一：判斷您的身分是否符合以下任一種有報稅義務者

A. 您是美國公民或是綠卡持有者

B. 您是非美籍，但您在過去三年在美國居住超過183天，符合實質居住測試成為美國稅務居民者

美國國稅局宣布上調2023季度利率

美國國稅局宣布，將從2023年 1月1日開始上調美國利率。美國每個季度都會公布當季的利率，對於個人而言，欠稅和退稅的利率將從2022年第4季度（10月至12月）的 6% 提高到年度 7% 。

以下是2023年首季新稅率的完整列表：

• 個人退稅時利率為 7%，公司為 6%
• 公司退稅時超過 10,000 美元的部分為 4.5%
• 個人與中小型公司欠稅時利率為7%
• 大型公司(資產超過1000萬美元)的欠稅利率為9%

美國註冊會計師 羅霞 提醒您，自2023年1月1日開始，如果您個人欠稅的話，IRS將按照7%的利率來計算所欠稅款的利息，請如期繳稅以避免不必要的利息。 如果有其他疑問或者需要更多的幫助，
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2023年報2022年度美國稅要準備什麼?

2023年度報稅季即將到來，美國國稅局IRS呼籲納稅人應及早將報稅資料收集好，才不會錯失申報的時間。

若您有以下的文件證明，敬請提早準備並提供給您的會計師：

1. 美國雇主提供的薪資W-2表。
2. 銀行、證券等金融機構或其他付款人的1099表。
3. 其他收入文件，例如台灣綜所稅表或虛擬貨幣交易紀錄。
4. 贈與或受贈，例如遺產、股份、現金等相關證明文件。
5. 美國保險公司提供的健康保險1095-A表。
6. 若需要申報FBAR，則需收集2022年度美國以外的海外金融帳戶資料。

美國註冊會計師 羅霞 提醒您，申報美國稅務的支持文件應妥善保存，以備不時之需。

如果有其他疑問或者需要更多的幫助，
歡迎來電諮詢 美國註冊會計師 羅霞 +886 980919600