2024年美國報稅季將於 1 月 29 日開始!
美國國稅局IRS宣布2024 年報稅季正式開始，美國國稅局IRS將於2024 年 1 月 29 日開始接受和處理 2023 年度稅表。
儘管美國國稅局IRS要到 1 月 29 日才會正式開始接受和處理2023 年度稅表，但仍建議納稅人盡早準備報稅所需要的資料，包括全球收入、海外金融帳戶 (FBAR、FATCA申報)等。
美國註冊會計師 羅霞 提醒您，提交個人聯邦稅表、繳納任何欠稅或請求稅表延期的截止日期，都是 2024 年 4 月 15 日。您可以申請延期報稅，但如果您需要繳稅，仍然需要在報稅截止日前完成繳款，以免有利息及罰款的產生。
如果有其他疑問或者需要更多的幫助，
歡迎來電諮詢 美國註冊會計師 羅霞 +886 980919600
或者 E-mail: ustaxproservice@gmail.com
也歡迎造訪我公司官網: https://www.ustaxproservice.co
(美稅服務有限公司 USTAX Service LLC)
2024年美國報稅須知！2023年美國聯邦稅級的年度調整
美國聯邦所得稅為累進稅制，這意味著當您提高應稅收入的同時，也會提高您的稅率。課稅稅率總共分為七個等級10％、12％、22％、24％、32％、35％、37％。
您的稅級取決於您的應納稅所得額及報稅身分，報稅身分有以下幾種：單身申報、夫妻聯合申報、夫妻分開申報、一家之主、符合資格的鰥寡。
以下是2023年度美國聯邦稅級表：
2023年第四季度預繳稅將在1 月 16 日截止!
美國國稅局提醒在2023年未繳納足夠稅款的納稅人，於2024年1月16日前預繳第四季度稅款，以避免2024年報稅時可能面臨的欠稅或罰款。
納稅人如果測算出報稅時會繳交1,000 美元或以上的稅款，就必須繳納預繳稅。預繳稅款最多可以分成四個季度繳納，且每個季度都有繳納期限。
每個季度的繳稅期限如下：
如果截止日當天為周末或國定假期，則延至下一個工作日。
放棄美國國籍的三大步驟
放棄美國國籍是一個很重大的決定，因為放棄美國國籍是不可撤銷的行為，在決定放棄美國公民前請謹慎評估考量，或先諮詢您的會計師尋求專業建議。
如您真的決定放棄美國國籍了，請參考以下三步驟：
1. 如果您是美國公民請填:放棄國籍問卷、DS -4080表格和DS-4081表格，並準備所需文件（所需文件請參考美國在台協會：https://www.ait.org.tw/zhtw/renounce-u-s-citizenship-zhtw/ ）。
以上填表完成後您必須預約AIT的面談，並支付$2,350美金的申請費，在與AIT的面談時，宣誓放棄美國國籍並在領事官員在場的情況下簽署 DS-4080 和 DS-4081 表格。
拿到綠卡的常見美國報稅問題
如果您已經拿到美國綠卡，代表您已經成為美國永久居民，要注意的是隨之而來的責任，其中之一就是美國報稅。但請別擔心，我們為您整理了一些第一年拿到綠卡時常見的問題。
Q1：我今年剛拿到美國綠卡，需要報美國稅嗎？
A1：拿到綠卡的該年度，即使您是年底才拿到綠卡，只要您達到報稅門檻，都需要在隔年報稅，如下例：您在2023/12/31拿到綠卡，您是單身且全球收入達到13,850美元，您在2024年報稅季時就有申報2023年美國稅表的義務。
Q2：我需要申報來自美國以外的收入嗎？
請檢視自己是否需要繳美國預繳稅
2023年已到尾聲，即將迎接2024年的報稅季，如您有向美國報稅義務，可以開始檢視自己是否需要繳納預繳稅 ！
如何確認自己是否需要繳納預繳稅，可以檢視以下幾點：
1. 您來自美國的薪水或退休金中的預扣所得稅不足
2. 您來自美國的收入大部分都沒有雇主幫您繳預扣稅 (例如: 利息、股息、贍養費、自營職業收入、資本利得、獎金和獎勵等收入
美國國稅局IRS再次上調2023季度利率
美國國稅局IRS宣布，將從2023年10月1日開始上調美國利率。美國每個季度都會公布當季的利率，對於個人而言，欠稅和退稅的利率將從2023年第4季度開始，從原本的7% 提高到年度8%。
以下是新費率的完整列表：
美國註冊會計師 羅霞 提醒您，自2023年10月1日開始，如果您個人欠稅的話，IRS將按照8%的利率來計算所欠稅款的利息，請如期繳稅以避免不必要的利息。
如果有其他疑問或者需要更多的幫助，
歡迎來電諮詢 美國註冊會計師 羅霞 +886 980919600
2024年美國報稅須知！2023年美國稅務年度調整
2024年報稅季即將來臨，美國國稅局IRS官網已公布2023年度標準扣除額及免稅額的調整！其中標準扣除額取決於您的報稅申請狀態，但如果您是填1040-NR報稅的非美籍外國人，則不能使用標準扣除額。
2023年度美國稅務調整表：
美國註冊會計師 羅霞 提醒您，2024年報稅季即將來臨，如您有報稅義務，請盡早準備規劃2023年度的美國報稅，以免造成報稅來臨時的欠款或不必要的罰款。
真實案例-因造假聯邦稅表與未申報海外帳戶遭起訴
2022年11月，一名位於加州的美國公民，因長時間提交造假的聯邦稅表與故意漏報海外銀行帳戶，遭到美國聯邦大陪審團起訴，此起訴書於2023年10月公布。
根據起訴書的內容，被起訴的是一名在美國加州公司的員工，該員工同時也為中國公司工作至少 6年，但他利用其兄弟老婆名下的中國工商銀行帳戶接收來自兩家中國公司的收入，並且未在2016年至2020年的聯邦稅申報表中報告該收入。除此之外，他也沒有為他的中國工商銀行提交2019年及2020年的海外金融帳戶報告(FBAR)。
起訴書目前僅指控犯罪行為，一旦罪名成立，該美國公民將面臨以下處罰：
1. 製作和填寫造假稅表：最高3年監禁及25萬美元罰款
2023年美國FBAR的罰款調整
如果您是美國公民、綠卡持有者或美國稅務居民，擁有美國境外的金融帳戶(銀行、證券、保險、基金等)，只要在報稅年度中的任何時間點，您的各個金融帳戶最高價值之總和超過10,000美元，您就有申報FBAR的義務。
若您沒有如期申報或誠實申報，則可能面臨民事及刑事的處罰：
2023年的FBAR罰款金額因通貨膨脹而進行部分調整，
以下是2023年最新的民事及刑事處罰：
